1. Succesvol boekhouden
2. Aangifte btw/omzetbelasting
3. Btw-aangifte doen en betalen
4. Btw-aangifte berekenen

Btw-aangifte berekenen: voorbeelden en cumulatieve controle

Je berekent het saldo van de btw-aangifte door de aftrekbare voorbelasting af te trekken van de verschuldigde btw. Gebruik de bedragen van het juiste tijdvak en neem bijzondere posten, zoals verlegde btw en privégebruik, afzonderlijk mee. Niet alle btw op inkopen mag je aftrekken. ^[ref]

Het stelsel bepaalt vooral wanneer je verkoop-btw aangeeft:

• Factuurstelsel: je gaat in beginsel uit van de factuurdatum, met uitzonderingen zoals een te laat uitgereikte factuur of vooruitbetaling.
• Kasstelsel: bij toepassing van dit stelsel bereken je de verkoop-btw over de ontvangen bedragen. De aftrek van voorbelasting blijft gebaseerd op ontvangen facturen; de betaaldatum van een inkoop is daarvoor niet het algemene uitgangspunt. ^[ref]

Lees meer over de voorwaarden en uitzonderingen bij het factuurstelsel en kasstelsel.

Waarover btw berekenen?

Splits de belaste omzet naar het toepasselijke btw-tarief. Vermenigvuldig een bedrag exclusief btw met het tarief. Bij een bedrag inclusief 21% btw haal je de belasting eruit met 21/121; bij 9% met 9/109. Vrijgestelde omzet, 0%-omzet en verlegging vragen een andere behandeling en mogen niet zonder onderscheid in dezelfde rubriek terechtkomen.

Voorbeeld: € 2.420 inclusief 21% btw bestaat uit € 2.000 omzet en € 420 btw. De berekening is € 2.420 × 21/121 = € 420. Neem de btw uit je facturen en administratie als uitgangspunt; afronding per factuur kan kleine verschillen geven met één percentage over de totale omzet.

Welke btw terug ontvangen?

Tel alleen de aftrekbare voorbelasting op. Controleer onder meer het gebruik voor belaste activiteiten, de factuur en eventuele uitsluitingen. Een betaling vanaf je zakelijke rekening maakt de btw op die uitgave niet vanzelf aftrekbaar. ^[ref]

Rekenvoorbeeld: je verschuldigde verkoop-btw is € 420 en je aftrekbare voorbelasting € 126. Zonder andere posten betaal je € 420 − € 126 = € 294. Is de voorbelasting € 500, dan ontstaat € 80 teruggaaf. Controleer daarna nog verlegde btw, buitenlandse transacties en jaarcorrecties.

Btw-aangifte cumulatief berekenen

Een cumulatieve aansluiting vergelijkt de cijfers vanaf het begin van het jaar met wat je al hebt aangegeven. Dat is een nuttige controle, maar geen verplicht alternatief voor een betrouwbaar tijdvakoverzicht. Grootboeksaldi zijn bovendien niet altijd de opgetelde jaarbedragen: ze kunnen ook overboekingen van eerdere aangiften bevatten.

Vergelijk daarom per aangifterubriek de juiste grondslag en btw, met een overzicht van de eerdere aangiften en correcties. Gebruik niet zonder controle het saldo van de balansrekening Btw afdrachten. Die rekening kan nog openstaande betalingen bevatten.

Een periodeoverzicht uit je boekhoudprogramma helpt om de actuele aangifte te berekenen. Controleer ook later ingevoerde boekingen in eerdere perioden: die kunnen buiten het overzicht van het huidige kwartaal vallen.

Voorbeeldberekening

Stel, je hebt in één jaar de volgende omzet exclusief btw behaald, zonder correcties op eerdere perioden:

• 1e kwartaal: € 100
• 2e kwartaal: € 500
• 3e kwartaal: € 20
• 4e kwartaal: € 80

De jaaromzet is € 700. Over de eerste drie kwartalen is samen € 620 omzet aangegeven. Voor het vierde kwartaal resteert dus € 700 − € 620 = € 80. Vul niet opnieuw de volledige jaaromzet in. Bereken de bijbehorende btw volgens het toepasselijke tarief en controleer de aftrekbare voorbelasting apart.

Een verschil in de aansluiting kan ook uit een fout in een eerdere aangifte komen. Boek dat verschil niet automatisch geheel in het vierde kwartaal. Een btw-correctie van maximaal € 1.000 verwerk je in de eerstvolgende aangifte; bij meer dan € 1.000 dien je zo snel mogelijk, uiterlijk binnen acht weken na ontdekking, een suppletie in. Houd al ingediende correcties apart om dubbel aangeven te voorkomen. ^[ref]

Volgende artikel »

Deel dit artikel

Deel dit bericht via social media met je familie, vrienden en collega's!

Bereken je btw-aangifte met voorbeelden van omzet, voorbelasting en teruggaaf. Controleer tijdvakken en voorkom dubbele aangifte van jaarcijfers.

Over de auteur

Deze website wordt geschreven en beheerd door Patrick de Graaf.

Patrick heeft een achtergrond in bedrijfseconomie, accountancy en belastingrecht. Van 2007 tot 2017 werkte hij bij een accountantskantoor; daarna als Financial Controller bij twee verschillende middelgrote bedrijven. Die ervaring met administraties, aangiften en rapportages vormt de praktische achtergrond van de uitleg.

Lees meer over zijn opleidingen en werkervaring en bronnen en werkwijze.

Controleer het toepasselijke jaar en de officiële bron en vraag bij beslissingen met fiscale, juridische of financiële gevolgen advies over jouw situatie.