Btw en de auto: aftrek, privégebruik en 2,7% of 1,5%
Gebruik je een auto zakelijk en privé, beoordeel dan afzonderlijk welke btw aftrekbaar is en hoe je het privégebruik corrigeert. Een privéauto, een zakelijke auto en een auto van een werknemer vragen niet dezelfde behandeling.
Inhoudsopgave [verbergen]
? min. leestijd | ? woordenBij een privéauto van een ondernemer is btw op onderhoud en gebruik aftrekbaar voor zover de auto voor belaste omzet wordt gebruikt. Over de aanschaf trek je in deze situatie geen btw af. [ref]
Bij een zakelijke auto kan btw op aanschaf, onderhoud en gebruik aftrekbaar zijn. Houd rekening met privégebruik en met gebruik voor vrijgestelde omzet. Bij een marge-auto staat geen afzonderlijk aftrekbare aankoop-btw op de factuur.
Bij privégebruik van een zakelijke auto kan een btw-correctie nodig zijn. Controleer de toepasselijke berekening en de eerder afgetrokken btw.
Privégebruik en woon-werkverkeer
Woon-werkverkeer telt voor de btw als privégebruik. De correctie wordt via de laatste aangifte over het jaar afgerekend. Beoordeel de btw los van de bijtelling voor de inkomstenbelasting. [ref]
Privégebruik onderbouwen
Met een administratie van het gebruik
Een kilometerregistratie helpt de verhouding vast te stellen. Ook andere voldoende concrete administratie kan als onderbouwing dienen. [ref] Bij de werkelijke berekening tellen gebruikskosten mee; aanschafkosten worden voor deze berekening over vijf jaar verdeeld. [ref]
Voorbeeld: 15.000 van 60.000 kilometer is privégebruik. De btw op de gebruikskosten is € 945 en op de aanschaf € 8.400. Bij een heel gebruiksjaar binnen de vijfjaarsperiode, volledige eerdere aftrek en verder uitsluitend btw-belaste activiteiten is de berekening:
- Gebruikskosten: 15.000 / 60.000 × € 945 = € 236,25;
- Aanschafdeel: 15.000 / 60.000 × (€ 8.400 / 5) = € 420;
- Totaal: € 656,25 vóór afronding in de aangifte.
Zonder voldoende gebruiksgegevens: 2,7% of 1,5%
Het forfait is in beginsel 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. Vanaf het jaar na de vier jaren volgend op het jaar van ingebruikname geldt 1,5%. Ook zonder aftrek van aankoop-btw geldt 1,5%. Tijdsevenredigheid en gebruik voor vrijgestelde omzet kunnen de uitkomst verlagen. [ref]
Bij een catalogusprijs van € 58.400 is 2,7% bijvoorbeeld € 1.576,80 vóór afronding. Controleer ook het maximum: in de vier jaren na aankoop is dat de afgetrokken gebruiks-btw plus een vijfde van de aankoop-btw. Na die periode of zonder aftrek van aankoop-btw is het maximum de afgetrokken btw op onderhoud en gebruik. [ref]
Zakelijk gebruik van je privéauto
Onderbouw het belaste zakelijke aandeel van onderhoud en gebruik. Zonder voldoende administratie kan een correctie van 1,5% van de catalogusprijs gelden, begrensd op de daadwerkelijk afgetrokken gebruiks-btw. Voor een werknemer of dga met een eigen privéauto gelden andere uitgangspunten: de werkgever trekt geen btw af uit een kilometervergoeding. [ref]
Privégebruik in de btw-aangifte
Vermeld de verschuldigde btw in rubriek 1d. Bij een forfait zonder gebruiksadministratie vul je links 0 in; bij een werkelijke berekening vul je daar de berekeningsgrondslag in. Eigen bijdragen van werknemers en afwijkende boekjaren vragen een aparte beoordeling. [ref]
Verwerking in de boekhouding
De btw-correctie verhoogt de schuld aan de Belastingdienst. De tegenrekening hangt af van de rechtsvorm en verwerking van de autokosten. Onderstaand voorbeeld toont alleen de eerste verwerking van een berekende correctie van € 27 via de autokosten. Beoordeel daarna de fiscale verwerking; behandel dit niet automatisch als een definitief aftrekbare kostenpost.
| Debet | Credit | ||
|---|---|---|---|
| Btw privégebruik auto (kosten) | 27 | ||
| a/ | Btw inzake privégebruik | 27 |
Stem bij een eenmanszaak de verwerking af op de privéonttrekking en bij een bv op eventuele bijdragen of verrekeningen met de gebruiker. Gebruik in je boekhoudprogramma een herkenbare btw-rekening en bewaar de berekening bij de memoriaalboeking.
Tip: website voor cataloguswaarde
Controleer de voertuiggegevens via de RDW-kentekencheck. De catalogusprijs is de nieuwprijs volgens de catalogus, niet de prijs die je voor een gebruikte auto hebt betaald. De catalogusprijs is ook een gegeven in het RDW-voertuigrapport. [ref]
Tip: bereken het voordeel
Leg vast welke methode je gebruikt, welke gegevens die onderbouwen en of het wettelijke maximum de uitkomst beperkt. Een laag forfait betekent niet dat je ongecontroleerd dat bedrag kunt gebruiken. Bij een eigen bijdrage of vrijgestelde omzet kan een eenvoudige standaardberekening onjuist uitpakken.
Veel gestelde vragen over btw en de auto (FAQ)
Btw terugvragen over de auto van privé?
Bij een privéauto van een ondernemer is btw op onderhoud en gebruik aftrekbaar voor zover de auto voor belaste omzet wordt gebruikt. Over de aanschaf trek je in deze situatie geen btw af. [ref]
Btw terugvragen over de auto van de zaak?
Bij een zakelijke auto kan btw op aanschaf, onderhoud en gebruik aftrekbaar zijn. Houd rekening met privégebruik en met gebruik voor vrijgestelde omzet. Bij een marge-auto staat geen afzonderlijk aftrekbare aankoop-btw op de factuur.
Wanneer moet je privégebruik auto van de zaak berekenen?
Bij privégebruik van een zakelijke auto kan een btw-correctie nodig zijn. Controleer de toepasselijke berekening en de eerder afgetrokken btw.
Referenties
[verbergen]Deel dit artikel
Deel dit bericht via social media met je familie, vrienden en collega's!
Bereken de btw voor privégebruik van een auto. Lees over zakelijke en privéauto’s, kilometerregistratie, forfaits, maxima en de btw-aangifte.
Over de auteur
Deze website wordt geschreven en beheerd door Patrick de Graaf.
Patrick heeft een achtergrond in bedrijfseconomie, accountancy en belastingrecht. Van 2007 tot 2017 werkte hij bij een accountantskantoor; daarna als Financial Controller bij twee verschillende middelgrote bedrijven. Die ervaring met administraties, aangiften en rapportages vormt de praktische achtergrond van de uitleg.
Lees meer over zijn opleidingen en werkervaring en bronnen en werkwijze.
Controleer het toepasselijke jaar en de officiële bron en vraag bij beslissingen met fiscale, juridische of financiële gevolgen advies over jouw situatie.