Te betalen btw boeken: verkoopfactuur en journaalpost
De btw die je over belaste verkopen berekent, boek je afzonderlijk van je omzet als te betalen btw. Het uiteindelijke saldo van je btw-aangifte hangt ook af van aftrekbare voorbelasting en andere btw-posten. Bij een verkoop van € 100 exclusief 21% btw ziet de factuur er zo uit:
- Het product voor € 100 (dit is het bedrag exclusief btw)
- Btw voor € 21
- Totaal te betalen € 121 (dit is het bedrag inclusief btw).
Inhoudsopgave [verbergen]
? min. leestijd | ? woordenDe berekening is € 100 × 21% = € 21 btw. Bij een prijs van € 121 inclusief btw reken je terug met 21/121. Controleer eerst welk tarief geldt en of sprake is van vrijstelling of verlegging. [ref]
Verwerk de verkoopfactuur in het verkoopboek. De btw-schuld krijgt een afzonderlijke grootboekrekening, bijvoorbeeld Te betalen btw 21%. Onderstaande boekingen gaan uit van het factuurstelsel en een gewone binnenlandse verkoop tegen 21%.
Verwerking in de boekhouding
Als je bijvoorbeeld iets voor € 121 inclusief btw hebt verkocht en nog niet ontvangen hebt, heb je een vordering op een debiteur. Je debiteurenvordering, je omzet en de te betalen btw nemen toe. De omzet- en btw-regels in het verkoopboek zijn:
| Debet | Credit | ||
|---|---|---|---|
| a/ | Omzet | 100 | |
| a/ | Te betalen btw | 21 |
Omzet en te betalen btw nemen credit toe. In een verkoopboek met een vaste debiteuren-tegenrekening voegt het programma de volgende debetregel toe. De twee tabellen vormen samen één sluitende journaalpost:
| Debet | Credit | ||
|---|---|---|---|
| Debiteuren | 121 |
Je vordering op de klant bedraagt € 121. Daarvan is € 100 omzet en € 21 btw-schuld. De verkoop-btw is in dit voorbeeld geen opbrengst. Dit betekent niet dat alle posten in iedere resultatenrekening exclusief btw zijn: niet-aftrekbare inkoop-btw kan wel deel uitmaken van kosten.
Veel boekhoudprogramma’s berekenen de btw met een btw-code. Controleer het tarief en of je een bedrag inclusief of exclusief btw invoert. De volledige journaalpost hoort dan als volgt te zijn:
| Debet | Credit | ||
|---|---|---|---|
| Debiteuren | 121 | ||
| a/ | Te betalen btw | 21 | |
| a/ | Omzet | 100 |
Van verkoop-btw naar te betalen aangiftesaldo
Stel dat dit je enige verkoop is en je in hetzelfde tijdvak € 9 voorbelasting mag aftrekken. Zonder andere posten is het te betalen aangiftesaldo € 21 − € 9 = € 12. De € 21 verkoop-btw en € 9 voorbelasting blijven afzonderlijk in de administratie en aangifte zichtbaar. [ref]
Bij ontvangst van de klantbetaling boek je Bank € 121 debet en Debiteuren € 121 credit. Boek daarbij de omzet en btw niet opnieuw. De latere betaling van het aangiftesaldo verwerkt je administratie als vermindering van de btw-schuld. Zie aangeven en betalen.
Tip: verschillende btw-grootboekrekeningen
Splits omzet en btw naar tarief met grootboekrekeningen, btw-codes of beide. De aansluiting moet laten zien welke bedragen in elke aangifterubriek terechtkomen. Een afzonderlijke rekening per tarief kan die controle vereenvoudigen.
Omzet × tarief is een goede plausibiliteitscontrole, maar kan door afronding per factuur iets afwijken. Factuur-btw rond je rekenkundig af op centen; de btw-aangifte op hele euro’s, desgewenst in je voordeel. Verklaar de verschillen en forceer de administratie niet op een afgerond aangiftebedrag. [ref]
Tip: betalingstermijn vermelden op factuur
Bij het factuurstelsel kan btw verschuldigd zijn voordat de klant betaalt. Het btw-stelsel bepaalt het juiste tijdvak; de betaling aan de Belastingdienst volgt de aangiftetermijn. [ref]
Het kan voor komen dat je het geld dan nog niet ontvangen hebt van je klant. Het is dus erg belangrijk om een betalingstermijn op de verkoopfacturen te vermelden. Neem ook regelmatig de debiteurenlijst door en zorg ervoor dat je het geld op korte termijn ontvangt, anders zou je wel eens in geldnood kunnen komen.
Veel gestelde vragen over te betalen btw (FAQ)
Wat is te betalen btw?
Te betalen verkoop-btw is de belasting die je afzonderlijk van je omzet als schuld boekt. Het saldo van de aangifte houdt daarnaast rekening met voorbelasting en andere btw-posten.
Waarover moet je btw betalen?
Bij een gewone belaste verkoop bereken je btw over de vergoeding exclusief btw. Vrijstellingen, verlegging en bijzondere regelingen vragen een afzonderlijke beoordeling.
Referenties
[verbergen]Deel dit artikel
Deel dit bericht via social media met je familie, vrienden en collega's!
Hoe boek je te betalen btw? Bekijk de journaalpost van een verkoopfactuur en het verschil tussen verkoop-btw, omzet en het saldo van je btw-aangifte.
Over de auteur
Deze website wordt geschreven en beheerd door Patrick de Graaf.
Patrick heeft een achtergrond in bedrijfseconomie, accountancy en belastingrecht. Van 2007 tot 2017 werkte hij bij een accountantskantoor; daarna als Financial Controller bij twee verschillende middelgrote bedrijven. Die ervaring met administraties, aangiften en rapportages vormt de praktische achtergrond van de uitleg.
Lees meer over zijn opleidingen en werkervaring en bronnen en werkwijze.
Controleer het toepasselijke jaar en de officiële bron en vraag bij beslissingen met fiscale, juridische of financiële gevolgen advies over jouw situatie.