1. Succesvol boekhouden
2. Aangifte btw/omzetbelasting

Btw-aangifte: van boekhouding tot berekenen en betalen

Met de btw-aangifte, ook aangifte omzetbelasting genoemd, geef je verschuldigde btw en aftrekbare voorbelasting aan. Het verschil betaal je of vraag je terug. Deze pagina helpt je van een correcte btw-administratie naar de juiste berekening, aangifte en betaling.

De meeste btw-ondernemers doen per kwartaal aangifte. Het toegewezen tijdvak en de deadlines staan in de aangiftebrief en Mijn Belastingdienst Zakelijk. Doe een klaargezette aangifte ook als je geen omzet hebt. Voor ondernemers met uitsluitend vrijgestelde activiteiten of de KOR gelden uitzonderingen, maar soms is een incidentele aangifte nodig. ^[ref]

Begin bij de vraag die voor jouw administratie speelt:

Btw-tarieven

Het algemene tarief is 21%; daarnaast bestaan 9% en 0%. Een vrijstelling is iets anders dan 0%: het aftrekrecht verschilt. Controleer welk tarief bij je prestatie hoort in het overzicht btw-tarieven. ^[ref]

Verwerking van de btw in de boekhouding

Boek verkoop-btw afzonderlijk van je omzet en aftrekbare inkoop-btw afzonderlijk van kosten of investeringen. Niet alle btw op zakelijke uitgaven is aftrekbaar. Gebruik deze uitleg en voorbeelden:

• Te betalen btw: de verkoopfactuur en journaalpost.
• Terug te ontvangen btw: aftrekrecht, inkoopfacturen en teruggaaf.
• Verplichtingen voor de btw: gegevens die je administratie moet opleveren.
• Kasstelsel en factuurstelsel: het juiste aangiftetijdvak voor een transactie.

Btw-aangifte doen en betalen

Je kunt aangifte doen via Mijn Belastingdienst Zakelijk, geschikte software of een fiscaal dienstverlener. Aangifte indienen en betalen zijn afzonderlijke handelingen. Zorg dat beide op tijd zijn ontvangen. ^[ref]

1. Controleer tijdvak en deadline.
2. Controleer facturen, btw-codes en bijzondere posten.
3. Bereken de aangifte en vul de juiste rubrieken in.
4. Verstuur, bewaar de bevestiging en betaal.

Een fout ontdekt in een ingediende aangifte? Lees btw-aangifte corrigeren met of zonder suppletie.

Bijzondere btw-situaties

• Verlegging: wie geeft de btw aan en hoe boek je die?
• Privégebruik en de auto: beoordeel aftrek en correcties.
• KOR: voorwaarden en gevolgen voor facturen en voorbelasting.

Termen btw en omzetbelasting

De namen btw en omzetbelasting verwijzen naar dezelfde belasting. Het btw-id en omzetbelastingnummer hebben wel verschillende functies. Lees de uitleg over btw en omzetbelasting.

Lees meer over de btw op de website van de Belastingdienst.

Deel dit artikel

Deel dit bericht via social media met je familie, vrienden en collega's!

Alles voor je btw-aangifte: tarieven, voorbelasting, boekingen, tijdvakken en rubrieken. Vind uitleg over betalen, corrigeren, KOR en verlegde btw.

Over de auteur

Deze website wordt geschreven en beheerd door Patrick de Graaf.

Patrick heeft een achtergrond in bedrijfseconomie, accountancy en belastingrecht. Van 2007 tot 2017 werkte hij bij een accountantskantoor; daarna als Financial Controller bij twee verschillende middelgrote bedrijven. Die ervaring met administraties, aangiften en rapportages vormt de praktische achtergrond van de uitleg.

Lees meer over zijn opleidingen en werkervaring en bronnen en werkwijze.

Controleer het toepasselijke jaar en de officiële bron en vraag bij beslissingen met fiscale, juridische of financiële gevolgen advies over jouw situatie.