Btw-aangifte invullen: rubrieken, voorbeeld en controle
Vul de btw-aangifte in met de omzet en btw van het juiste aangiftetijdvak. Gebruik je btw-overzicht en controleer de aansluiting met het grootboek. Hieronder zie je welke bedragen bij de rubrieken horen en waarom een saldo van nul niet automatisch een nihilaangifte betekent.
Inhoudsopgave [verbergen]
? min. leestijd | ? woordenDe btw-aangifte bestaat uit 5 rubrieken:
- Prestaties binnenland
- Verleggingsregelingen binnenland
- Prestaties naar of in het buitenland
- Prestaties vanuit het buitenland aan u verricht
- Voorbelasting
Welke bedragen vul je waar in?
Een boekhoudprogramma kan de rubrieken vullen vanuit btw-codes. Controleer of die codes passen bij de transactie. Neem geen jaaromzet of nog openstaande btw-schuld uit eerdere aangiften over als bedrag van het huidige tijdvak.
Dit overzicht is bedoeld voor een in Nederland gevestigde ondernemer. Bij bijzondere regelingen, zoals de margeregeling en OSS, lees je ook de bijbehorende toelichting. [ref]
| Rubriek | Wat hoort hier? |
|---|---|
| 1a / 1b | Binnenlandse omzet exclusief btw en bijbehorende btw tegen 21% / 9%. |
| 1c | Overige tarieven: bijvoorbeeld het toepasselijke sportkantineforfait. |
| 1d | Btw wegens privégebruik; zie de afzonderlijke berekening. |
| 1e | Binnenlandse omzet tegen 0% of met btw verlegd naar je afnemer. Geen vrijgestelde omzet. |
| 2a | Bedrag en btw van binnenlandse prestaties waarvoor jij de verlegde btw aangeeft. |
| 3a | Goederenuitvoer buiten de EU. |
| 3b | Intracommunautaire prestaties; controleer ook de opgaaf ICP. |
| 3c | Installatie/montage en toepasselijke afstandsverkopen binnen de EU; houd rekening met OSS. |
| 4a | Invoer met verlegging en naar jou verlegde diensten van buiten de EU. |
| 4b | Intracommunautaire verwervingen en naar jou verlegde EU-diensten; voor onroerende zaken kan 2a gelden. |
| 5a / 5b | Totaal verschuldigde btw / aftrekbare voorbelasting. |
Gebruik 1e dus niet als verzamelrubriek voor iedere factuur zonder btw. Bekijk de aard en plaats van de prestatie. Ook een leverancier in het buitenland betekent niet automatisch dat 4a of 4b van toepassing is.
Verschuldigde btw en aftrek afzonderlijk invullen
De verschuldigde btw en voorbelasting blijven afzonderlijke bedragen. Bij btw verlegd vermeld je de verschuldigde belasting én, voor zover toegestaan, dezelfde belasting als aftrek. Alleen het saldo van nul invullen maakt die transacties onzichtbaar.
Voorbeeld: voor een binnenlandse dienst van € 800 is 21% btw naar jou verlegd. Bij 2a vermeld je € 800 en € 168 btw. Als je volledig recht op aftrek hebt, komt € 168 ook bij 5b. Bij beperkt aftrekrecht is het bedrag in 5b lager en betaal je het verschil. [ref]
Neem voor privégebruik de juiste berekening over. Niet elke beperking van de aftrek hoort in 1d: sommige correcties verlagen de voorbelasting. Zie voor de auto ook de regels voor de auto.
Afronden en bewaren
Rond de btw-bedragen in de aangifte af op hele euro’s; dat mag in je voordeel. Bewaar de berekening met centen in je administratie, zodat afrondingsverschillen verklaarbaar blijven. [ref]
Te betalen of terug te ontvangen btw en nihilaangifte
Het verschil tussen verschuldigde btw en voorbelasting bepaalt het te betalen of terug te ontvangen saldo. Geen omzet betekent niet automatisch dat je niets hebt aan te geven: je kunt bijvoorbeeld aftrekbare kosten of verlegde btw hebben.
Staat een aangifte klaar en heb je werkelijk niets aan te geven, dan kies je bij de introductie dat je niets hebt aan te geven en verstuur je de nihilaangifte. Bij € 210 verschuldigde btw én € 210 voorbelasting is het saldo wel nul, maar geef je de bedragen gewoon op. [ref]
Controleer het overzicht voordat je verzendt en bewaar de ontvangstbevestiging. Regel vervolgens een eventuele betaling apart. Lees verder bij btw-aangifte doen en betalen.
Veel gestelde vragen over btw-aangifte invullen (FAQ)
Hoe vul je de btw-aangifte in?
Gebruik het btw-overzicht van het juiste tijdvak en controleer de aansluiting met de grootboekmutaties. Vul omzet, verschuldigde btw en aftrekbare voorbelasting in de juiste rubrieken in.
Welke btw-rubrieken zijn er?
Er zijn 5 btw-rubrieken in de btw-aangifte:
- Prestaties binnenland
- Verleggingsregelingen binnenland
- Prestaties naar of in het buitenland
- Prestaties vanuit het buitenland aan u verricht
- Voorbelasting
Wat is nihilaangifte in de btw?
Een nihilaangifte doe je als er een aangifte klaarstaat en je werkelijk niets hebt aan te geven. Geen bankontvangsten of een te betalen saldo van nul is daarvoor niet voldoende.
Referenties
[verbergen]Deel dit artikel
Deel dit bericht via social media met je familie, vrienden en collega's!
Welke bedragen vul je waar in bij de btw-aangifte? Bekijk de rubrieken, verlegde btw, voorbelasting, afronding en het verschil met een nihilaangifte.
Over de auteur
Deze website wordt geschreven en beheerd door Patrick de Graaf.
Patrick heeft een achtergrond in bedrijfseconomie, accountancy en belastingrecht. Van 2007 tot 2017 werkte hij bij een accountantskantoor; daarna als Financial Controller bij twee verschillende middelgrote bedrijven. Die ervaring met administraties, aangiften en rapportages vormt de praktische achtergrond van de uitleg.
Lees meer over zijn opleidingen en werkervaring en bronnen en werkwijze.
Controleer het toepasselijke jaar en de officiële bron en vraag bij beslissingen met fiscale, juridische of financiële gevolgen advies over jouw situatie.