Btw-aangifte doen en betalen: stappen, termijnen en boeking
Btw-aangifte doen en btw betalen zijn twee afzonderlijke stappen. Je geeft de verschuldigde btw en aftrekbare voorbelasting aan, verstuurt de aangifte en betaalt een eventueel saldo op tijd. Meestal doe je dit per kwartaal. Hieronder lees je hoe je dit regelt en de betaling boekt. [ref]
Inhoudsopgave [verbergen]
? min. leestijd | ? woordenWanneer moet je btw-aangifte doen?
De Belastingdienst vermeldt je tijdvakken in de aangiftebrief en in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Staat een aangifte voor je klaar, dan dien je die ook in wanneer je niets hebt aan te geven: een nihilaangifte. Bij bijvoorbeeld de KOR of uitsluitend vrijgestelde prestaties kan de gewone aangifteplicht ontbreken; bijzondere transacties kunnen wel een incidentele aangifte vereisen. [ref]
Ontbreekt een aangifte terwijl je wel btw moet betalen, neem dan contact op met de Belastingdienst. Wacht niet op een herinnering. Onder het factuurstelsel is een onbetaalde verkoopfactuur geen reden om de bijbehorende btw uit te stellen tot de klant betaalt.
Boetes voor te laat aangeven of betalen
Te laat indienen en te laat betalen zijn afzonderlijke verzuimen. Geen aangifte indienen kan leiden tot een naheffingsaanslag met een geschat btw-bedrag. Dien de ontbrekende aangifte alsnog in en volg de aanwijzingen bij de aanslag; alleen betalen herstelt de ontbrekende aangifte niet. [ref]
Op tijd aangeven en betalen
Voor een in Nederland gevestigde ondernemer geldt normaal: bij maand- en kwartaalaangiften moeten aangifte en betaling uiterlijk op de laatste dag van de volgende maand binnen zijn. Bij jaaraangiften is dat vóór 1 april van het volgende jaar. Controleer altijd de datum bij jouw aangifte. Uitstel voor het indienen is alleen mogelijk bij een calamiteit. [ref]
Voorbeeld: over april tot en met juni doe je uiterlijk 31 juli aangifte. Het te betalen bedrag moet ook uiterlijk 31 juli bij de Belastingdienst zijn bijgeschreven. Plan je betaling eerder wanneer je bank verwerkingstijd nodig heeft.
Aangiftetijdvak controleren of wijzigen
Gebruik het tijdvak dat voor jouw onderneming is vastgesteld: maand, kwartaal of jaar. Je kunt om een wijziging verzoeken, maar verander je aangifteritme niet alleen door een instelling in je boekhoudprogramma aan te passen. Lees de voorwaarden en datums op btw-aangiftetijdvak. [ref]
Btw-aangifte invullen en versturen
Je kunt aangifte doen via Mijn Belastingdienst Zakelijk, geschikte administratiesoftware of een fiscaal dienstverlener. Voor de portal gebruik je DigiD of eHerkenning, afhankelijk van je situatie. Bewaar de verzonden aangifte en ontvangstbevestiging; een concept of een berekening in je administratie is nog geen ingediende aangifte. [ref]
Controleer vooraf de periode, omzet per tarief, aftrekbare voorbelasting en eventuele correcties. Zie btw-aangifte invullen en de aandachtspunten bij het kiezen van een boekhoudprogramma. Controleer in de laatste aangifte ook privégebruik en andere jaarcorrecties.
Btw betalen of terugkrijgen
Bij een gewone btw-aangifte ontvang je geen aanslag om op te wachten. Maak het saldo zelf over met het juiste betalingskenmerk. Gebruik de actuele betaalgegevens van de Belastingdienst. Bij een via Mijn Belastingdienst Zakelijk ingediende aangifte kun je ook de aangeboden betaallink voor iDEAL | Wero gebruiken; daarbij zijn bedrag en kenmerk ingevuld. [ref]
Krijg je btw terug, dan stuurt de Belastingdienst binnen acht weken na ontvangst van de aangifte een brief. Uitbetaling volgt normaal binnen een week na de datum van die brief. Controleer of je rekeningnummer bekend is. Wil je een verwachte teruggaaf gebruiken voor een nieuwe btw-schuld, vraag dan om verrekening en zo nodig uitstel; trek het bedrag niet eigenhandig van je volgende betaling af. [ref]
Kun je niet betalen, dien de aangifte wel op tijd in en neem contact op over de mogelijkheden. Voor bestuurders van rechtspersonen kan daarnaast een melding van betalingsonmacht nodig zijn. Een verzoek om een betalingsregeling vervangt zo'n melding niet. [ref]
Verwerking in de boekhouding
De betaalde btw naar aanleiding van je btw-aangifte is eigenlijk een aflossing van je schuld aan de Belastingdienst, zodat je de betaling in het bankboek moet verwerken. De journaalpost in het bankboek hiervan is:
| Debet | Credit | ||
|---|---|---|---|
| Btw afdrachten | 100 | ||
| Aan | Bank | 100 |
Bij ontvangst van een teruggaaf boek je omgekeerd: Bank debet en Btw afdrachten credit. De betaling of ontvangst is geen nieuwe omzet of kostenpost. Dit voorbeeld veronderstelt dat het aangiftesaldo al op Btw afdrachten staat. Stem na de bankboeking het openstaande saldo af op nog te betalen of terug te ontvangen aangiften.
Lees meer over btw-aangifte doen en betalen op de website van de Belastingdienst.
Tip: zoekhulp betalingskenmerk btw-aangifte
Gebruik het betalingskenmerk dat bij precies deze aangifteperiode hoort. Je vindt het in Mijn Belastingdienst Zakelijk, op het overzicht van de aangifte, met de zoekhulp betalingskenmerk of in Btw-Alert. Bewaar het betaalbewijs bij de ingediende aangifte.
Veel gestelde vragen over btw-aangifte doen en betalen (FAQ)
Wanneer moet je btw-aangifte doen?
Controleer de aangiftebrief en Mijn Belastingdienst Zakelijk. Een klaarstaande aangifte moet je ook indienen als je niets hebt aan te geven. Ontbreekt een aangifte terwijl je btw moet betalen, neem dan contact op met de Belastingdienst.
Kun je een boete krijgen?
Als je de aangifte niet of te laat hebt ingediend, kun je een boete krijgen.
Ook als je de aangifte wel gedaan hebt, maar je hebt te laat, te weinig of helemaal niets betaald, kun je een boete krijgen.
Wat is de uiterste datum om btw-aangifte te doen?
Bij maand- en kwartaalaangiften moeten aangifte en betaling normaal uiterlijk de laatste dag van de volgende maand binnen zijn; bij jaaraangiften vóór 1 april. Controleer de datum van jouw aangifte. De ontvangstdatum van het geld bij de Belastingdienst telt.
Referenties
[verbergen]Deel dit artikel
Deel dit bericht via social media met je familie, vrienden en collega's!
Lees hoe je btw-aangifte indient, op tijd betaalt en de betaling boekt. Met uitleg over nihilaangifte, betalingskenmerk en btw-teruggaaf.
Over de auteur
Deze website wordt geschreven en beheerd door Patrick de Graaf.
Patrick heeft een achtergrond in bedrijfseconomie, accountancy en belastingrecht. Van 2007 tot 2017 werkte hij bij een accountantskantoor; daarna als Financial Controller bij twee verschillende middelgrote bedrijven. Die ervaring met administraties, aangiften en rapportages vormt de praktische achtergrond van de uitleg.
Lees meer over zijn opleidingen en werkervaring en bronnen en werkwijze.
Controleer het toepasselijke jaar en de officiële bron en vraag bij beslissingen met fiscale, juridische of financiële gevolgen advies over jouw situatie.