Effecten - aandelen, obligaties

Effecten zijn waardepapieren, zoals aandelen, certificaten, claims, obligaties, opties, futures.

Effecten vallen onder de vlottende activa als ze de onderneming niet duurzaam dienen.

Balansposten aan de activazijde

De balansposten die aan de activazijde van de balans staan zijn:

• Immateriële vaste activa
• Goodwill
• Materiële vaste activa
• Financiële vaste activa
• Voorraden
• Onderhanden projecten
• Vorderingen en overlopende activa
• Effecten
• Liquide middelen

Onderverdeling van effecten

Effecten staan debet op de balans. Volgens de wet moet deze post als volgt worden onderverdeeld (art. 371 lid 1 BW 2):

• Aandelen en andere belangen in verbonden maatschappijen
• Overige effecten

Criteria van effecten

Effecten moeten op de balans worden opgenomen op het moment dat contractuele rechten ontstaan ten aanzien van het instrument. Een aankoopcontract is vaak het moment dat de effecten op de balans worden verwerkt. Als er geen contract is, is de levering of betaling bepalend.

Waardering van effecten

Effecten worden gewaardeerd tegen de reële waarde, wat vaak gelijk is aan de kostprijs. Waardeveranderingen van aandelen en obligaties worden daarbij direct in de resultatenrekening geboekt. Er kan een herwaarderingsreserve gevormd worden voor de nog niet gerealiseerde waardeveranderingen. Er mag geen negatieve herwaarderingsreserve ontstaan.

Afwaarderen van effecten naar lagere marktwaarde is toegestaan.

Toelichting bij effecten

Bij effecten moet worden toegelicht wat de waarderingsgrondslag is, zoals fifo of lifo. Ook moet een hogere reële waarde worden vermeld, als deze hoger is dan de verkrijgingsprijs die op de balans staat. Als de marktwaarde van de aandelen en obligaties hoger is dan de waarde op de balans, moet de marktwaarde dus toegelicht worden.

Tot slot moet toegelicht worden welk deel van de effecten niet ter vrije beschikking van de onderneming staan.

In het beste boekhoudprogramma kun je de effecten eenvoudig boeken en een overzicht opvragen.

Volgende artikel »

Deel 'Effecten - aandelen, obligaties'

Deel dit bericht via social media met je familie, vrienden en collega's!

Effecten zijn waardepapieren, zoals aandelen, certificaten, claims, obligaties en opties. Effecten vallen onder de vlottende activa.